Introduction :
La Thaïlande s'est hissée au rang des leaders de l'industrie automobile mondiale, se plaçant parmi les 10 premiers pays en production et exportation d'automobiles (source). Récemment, le gouvernement thaïlandais a intensifié ses efforts pour transformer le pays en un hub régional de fabrication de véhicules électriques. Pour y parvenir, le Bureau de l'investissement (BOI) a introduit un ensemble d'incitations et de politiques attractives, stimulant les investissements dans la production de véhicules électriques à batterie (BEV) et leurs composants essentiels.
Points clés
- La Thaïlande vise à ce que les véhicules électriques, y compris les véhicules électriques à batterie (BEV), représentent au moins 30 % de la production totale de véhicules du pays d'ici à 2030.
- Le Bureau de l’investissement (BOI) offre des incitations attrayantes pour les projets de fabrication de BEV, notamment des exonérations de l'impôt sur le revenu des sociétés, des exonérations des droits d'importation et des avantages non fiscaux tels que la propriété foncière et l'emploi d'experts étrangers.
- Les incitations du BOI sont structurées en fonction du capital d'investissement total, avec des avantages plus généreux pour les projets dont l'investissement est d'au moins cinq milliards de THB.
- Des subventions et des réductions d'impôts supplémentaires ont été introduites pour les BEV produits dans le pays, y compris les voitures particulières, les camionnettes et les motos, afin de promouvoir la fabrication locale et de compenser les importations.
- Le BOI offre également des incitations pour la production de batteries de véhicules électriques, de stations de recharge et d'autres composants clés du Véhicule Électrique dans le but de soutenir le développement d'une chaîne d'approvisionnement nationale pour les Véhicules Électriques.
Quelle est la position actuelle de la Thaïlande sur les Véhicules Électriques ?
L'engagement du gouvernement thaïlandais en faveur d'une transition vers une économie plus verte se manifeste par sa politique nationale sur les véhicules électriques. Cette politique vise à ce que les véhicules électriques, y compris les BEV, représentent au moins 30 % de la production totale de véhicules du pays d'ici à 2030. Pour atteindre cet objectif ambitieux, le BOI a introduit une série d'incitations et d'initiatives attractives, répondant à la fois aux besoins de l'offre et de la demande dans l'écosystème des véhicules électriques.
Quelles mesures incitatives le BOI offre-t-il pour la fabrication de BEV ?
Les incitations du BOI pour la fabrication de batteries électriques en Thaïlande offrent une gamme d’avantages visant à répondre aux différents aspects de l’environnement d’investissement. Elles sont conçues pour encourager les entreprises à établir ou étendre leurs opérations de production de véhicules électriques (BEV) en Thaïlande, tout en favorisant le développement d'une chaîne d'approvisionnement nationale solide.
Quelles sont les mesures d'incitation proposées par le BOI ?
Le BOI propose deux programmes d'incitation distincts en fonction du capital d'investissement total (à l'exclusion des coûts fonciers et du fonds de roulement) du projet de fabrication de BEV :
Projets dont le capital d'investissement total est d'au moins 5 milliards de THB
- Exonération de l' impôt sur les sociétés pendant 8 ans, plafonnée à 100 % du capital d'investissement total (à l'exclusion des coûts fonciers et du fonds de roulement).
- Exonération des droits d'importation sur les machines
- 1 an d'exonération des droits d'importation sur les matières premières et les matériaux essentiels pour les produits fabriqués pour l'exportation
- Incitations non fiscales, telles que l'autorisation de posséder des terrains, de faire appel à des travailleurs qualifiés et à des experts, et de transférer des fonds à l'étranger en devises étrangères.
Projets dont le capital d'investissement total est inférieur à 5 milliards de THB
- Exemption de CIT pendant 3 ans, plafonnée à 100 % du capital d'investissement total (à l'exclusion des coûts fonciers et du fonds de roulement)
- Exemption supplémentaire de CIT d'un an par pièce maîtresse (à l'exclusion des batteries) fabriquée dans les trois ans suivant le début de la production de la plateforme BEV/BEV.
- Exonération supplémentaire d'un an du CIT si la production effective de BEV et/ou de plateformes BEV dépasse 10 000 unités par an dans les trois ans suivant le début de la production.
- Exonération des droits d'importation sur les machines
- 1 an d'exonération des droits d'importation sur les matières premières et les matériaux essentiels pour les produits fabriqués pour l'exportation
- Incitations non fiscales, telles que l'autorisation de posséder des terrains, de faire appel à des travailleurs qualifiés et à des experts, et de transférer des fonds à l'étranger en devises étrangères.
Il est important de noter que les projets de fabrication de BEV peuvent également bénéficier d'exonérations supplémentaires de CIT dans le cadre des incitations fondées sur le mérite du BOI, ce qui renforce encore l'attrait des investissements dans ce secteur.
Quelle est la deuxième phase des mesures de soutien aux BEV ?
Le 19 décembre 2023, le Cabinet thaïlandais a approuvé la résolution de la réunion n° 1/2023 du Comité national de la politique en matière de véhicules électriques (National Electric Vehicle Policy Committee Meeting No. 1/2023). L'objectif de cette résolution était d'introduire de nouvelles mesures incitatives pour la deuxième phase de promotion des véhicules électriques à batterie ("BEV").
Subventions gouvernementales
Le BOI offrira une nouvelle série de subventions aux projets dont les activités commerciales consistent à développer des voitures particulières (capacité d'accueil ne dépassant pas 10 personnes), des camionnettes et des motocyclettes ("EV 3.5"). Les incitations et subventions suivantes seront disponibles du 1er janvier 2024 au 31 décembre 2027.
*PDS = Prix de vente conseillé
| Type de véhicule | Type de véhicule | Subvention (THB par véhicule vendu) de 2024 à 2027 |
| Voitures particulières (SRP ne dépassant pas 2 millions THB) | 50 kWh ou plus | Pour les voitures importées et produites localement : - 100 000 en 2024 - 75 000 en 2025 Pour les voitures produites dans le pays : - 50 000 en 2026 et 2027 |
| 10 kWh ≤ 50 kWh | Pour les voitures importées et produites localement : – 50,000 in 2024 – 35,000 in 2025 Pour les voitures produites dans le pays : - 50 000 en 2026 et 2027 | |
| Camionnettes (SRP ne dépassant pas 2 millions THB) | 50 kWh ou plus | 100 000 euros pour les camionnettes produites dans le pays |
| Motos (SRP ne dépassant pas 150 000 THB) | 50 kWh ou plus | 10 000 euros pour les motos de fabrication nationale |
Réduction des droits d'importation pour les voitures particulières entièrement construites ("CBU")
Conformément à la notification du ministère des finances concernant la réduction et l'exonération des droits de douane sur les véhicules électriques à batterie entièrement construits, datée du 28 décembre 2023 ("notification MF"), les importateurs de voitures de tourisme CBU (dont le prix de vente conseillé n'excède pas 2 millions THB par unité) qui satisfont aux exigences de la notification MF pourront bénéficier d'une réduction des droits de douane à l'importation allant jusqu'à 40 % entre le 1er janvier 2024 et le 31 décembre 2025.
Réduction de la taxe d'accise
La nouvelle résolution stipule également que les voitures particulières BEV dont le PRS ne dépasse pas 7 millions THB par unité pourront bénéficier d'une réduction de la taxe d'accise de 8 % et 10 % à 2 % entre 2024 et 2027.
En ce qui concerne les camionnettes BEV répondant aux mêmes critères que ceux énumérés dans le tableau ci-dessus, la taxe d'accise applicable sera réduite de 10 % à 0 % en 2024-2025 et à 2 % en 2026 et 2027.
La taxe d'accise applicable aux motos BEV répondant aux mêmes critères que ceux mentionnés dans le tableau ci-dessus sera ramenée de 5 % et 10 % à 1 % entre 2024 et 2027.
Pour pouvoir bénéficier de ces subventions et incitations fiscales, les entreprises éligibles doivent produire des BEV sur le territoire national. Il s'agit d'une exigence du programme EV3.5 qui permet de compenser les importations selon un ratio de 1:2 d'ici 2026 (importation d'un BEV, production de deux BEV), ou de 1:3 d'ici 2027 (importation d'un BEV, production de trois BEV).
Quels sont les critères d'éligibilité à une promotion du BOI pour la fabrication de BEV ?
Pour bénéficier des incitations du BOI, les projets de fabrication de BEV doivent répondre à des critères spécifiques. Ces critères sont les suivants :
- Investir dans un ensemble de mesures couvrant la fabrication de batteries (par le demandeur ou un tiers), le développement de stations de recharge et d'infrastructures d'échange de batteries, et l'établissement de fournisseurs locaux thaïlandais pour la formation technologique et l'assistance technique.
- Veiller à ce que les BEV vendus en Thaïlande soient conformes aux normes et spécifications pertinentes stipulées par le BOI.
- Commencer la fabrication de BEV/plateformes BEV, ainsi que la production de batteries à partir du processus de fabrication des cellules (par exemple, fabrication de modules ou de packs de batteries), dans les 3 ans suivant l'obtention du certificat de promotion.
- Fabrication d'au moins une des pièces clés suivantes dans les trois ans suivant le début de la production de la plateforme BEV/BEV : moteur de traction, système de gestion de la batterie ou unité de contrôle de la conduite.
- Les entreprises qui bénéficient des incitations pour les voitures particulières CBU doivent produire des BEV au niveau national avec un ratio de compensation de 1:2 d'ici à 2026 (importation d'un BEV, production de deux BEV), ou de 1:3 d'ici à 2027 (importation d'un BEV, production de trois BEV).
Quelles sont les mesures d'incitation du BOI pour la fabrication de batteries et de pièces détachées ?
Outre les incitations à la fabrication de BEV, le BOI a également mis en place une série d'avantages pour soutenir le développement de la chaîne d'approvisionnement des VE en Thaïlande. Il s'agit notamment d'incitations à la production de batteries pour véhicules électriques (EVB), de stations de recharge pour véhicules électriques et d'autres composants clés pour les véhicules électriques.
Quelles sont les mesures d'incitation pour les batteries de véhicules électriques, les stations de recharge de véhicules électriques et d'autres composants de véhicules électriques ?
Le BOI propose les incitations suivantes pour les projets de fabrication de batteries pour véhicules électriques (EVB), de stations de recharge pour VE et d'autres pièces pour VE :
- EVB avec processus de production de cellules : Exemption de CIT pour un minimum de 8 ans
- EVB avec processus de production de modules : Exemption de CIT pour un minimum de 5 ans
- Stations de recharge pour VE : Les producteurs sont tenus d'obtenir la certification ISO 18000 dans les trois ans suivant la réception du certificat de promotion du BOI.
- Autres pièces de VE : Différents niveaux d'exonération du CIT, en fonction du composant spécifique et de son importance dans la chaîne d'approvisionnement des VE.
Ces mesures incitatives visent à attirer les investissements et à favoriser le développement d'une chaîne d'approvisionnement nationale solide pour l'industrie des véhicules électriques en Thaïlande, renforçant ainsi la position du pays en tant que centre régional de fabrication de véhicules électriques.
Projets approuvés par le BOI pour les batteries pour véhicules électriques, les stations de recharge pour véhicules électriques et d'autres pièces pour véhicules électriques
En juin 2022, le BOI a accordé des avantages promotionnels à 16 projets de production de batteries pour véhicules électriques, pour un investissement total de 4,82 milliards de THB. Cela démontre l'intérêt et l'investissement croissants dans l'industrie de fabrication de pièces pour véhicules électriques en Thaïlande.
Les incitations du BOI pour ces projets sont conçues pour encourager la localisation de la production de composants de VE, assurant la disponibilité de pièces essentielles pour soutenir la croissance de l'écosystème de fabrication de BEV.
Quelles sont les entreprises qui ont bénéficié d'une promotion du BOI pour les véhicules électriques ?
Le BOI approuve activement les demandes d'investissement dans le secteur des véhicules électriques. Voici quelques exemples de promotions et d'investissements en cours :
Véhicules électriques hybrides (HEV) :
Investissement estimé : 30 000 millions de THB pour l'ensemble des projets.
Entreprises promues : Nissan, Mitsubishi, Toyota, Honda, GWM et MG
Véhicules électriques hybrides rechargeables (PHEV) :
Investissement estimé : 9 000 millions de THB pour l'ensemble des projets.
Entreprises promues : Mercedes-Benz, BMW, Mitsubishi, BYD, Toyota, MG et GWM
Véhicules électriques à batterie (BEV) :
Investissement estimé : 34 000 millions de THB pour l'ensemble des projets.
Entreprises promues : Mercedes-Benz, Nissan, Mitsubishi, BYD, Toyota, MG, Honda, Horizon+ et GWM
Nos réflexions
Les programmes d'incitation du BOI pour la fabrication de BEV et la chaîne d'approvisionnement des VE au sens large sont une indication claire de l'engagement de la Thaïlande à devenir un acteur de premier plan sur le marché mondial des véhicules électriques. En offrant des avantages fiscaux attrayants, des exonérations de droits de douane et d'autres incitations non fiscales, le gouvernement thaïlandais encourage activement les investisseurs locaux et internationaux à établir ou à développer leurs activités liées aux véhicules électriques dans le pays.
Alors que la Thaïlande s'efforce d'atteindre son objectif ambitieux de faire en sorte que les véhicules électriques représentent 30 % de sa production totale de véhicules d'ici 2030, les incitations du BOI devraient continuer à évoluer et à s'étendre afin de favoriser la transition du pays vers un secteur des transports durable et respectueux de l'environnement.
