Résumé : Les incitations BOI thaïlandaises pour les véhicules électriques en 2025 offrent jusqu’à huit ans d’exonération de l’impôt sur les sociétés et autorisent une détention étrangère à 100 %, afin de soutenir l’objectif politique « 30/30 », visant 30 % de production de véhicules zéro émission d’ici 2030. Les entreprises doivent respecter des exigences de contenu local (40 à 45 % pour les véhicules) et obtenir la certification « Made in Thailand » pour accéder à des avantages fiscaux supplémentaires. Ce programme répond aux pressions commerciales des États-Unis tout en renforçant l’écosystème industriel de haute technologie de la Thaïlande.
Introduction :
Face aux pressions croissantes sur le commerce mondial, notamment l’imposition de droits de douane américains sur certaines exportations thaïlandaises, la Thaïlande redéfinit sa stratégie d’investissement pour 2025. Sous l’impulsion du Bureau de l’investissement (BOI), de nouvelles incitations ont été mises en place afin de préserver la compétitivité du pays tout en renforçant une chaîne d’approvisionnement nationale plus intégrée et à forte valeur technologique. Les véhicules électriques (VE) et l’électronique avancée figurent parmi les secteurs stratégiques prioritaires.
Au cœur de cette stratégie se trouve la politique thaïlandaise « 30/30 EV », qui vise à ce que les véhicules zéro émission représentent 30 % de la production automobile totale d’ici 2030. Cet objectif correspond à une production annuelle estimée à 725 000 voitures électriques et 675 000 motos électriques. Les incitations du BOI pour 2025 ont été conçues pour attirer les investissements, les technologies et l’expertise nécessaires à la réalisation de cette ambition.
Points clés
- La Thaïlande vise 30 % de véhicules zéro émission dans la production automobile d’ici 2030, soit 725 000 voitures électriques et 675 000 motos par an.
- Les investissements supérieurs à 5 milliards de THB dans les BEV peuvent bénéficier d’une exonération de l’impôt sur les sociétés jusqu’à huit ans, sans plafond, tandis que les projets plus modestes bénéficient d’une exonération de trois ans.
- Le respect des exigences de contenu local (40 % BEV, 45 % VHR, 15 % composants VE) permet d’obtenir une réduction supplémentaire de 50 % de l’impôt sur les sociétés pendant deux ans.
- Une certification de la Fédération des industries thaïlandaises (FTI - Federation of Thai Industries) est requise pour accéder aux avantages liés au contenu local.
- Les projets VE promus par le BOI autorisent une propriété étrangère à 100 %, incluant les droits fonciers et des procédures simplifiées pour les visas et permis de travail.
Quelles sont les nouveautés de la stratégie du BOI en 2025 pour les véhicules électriques en Thaïlande ?
Le Bureau de l’investissement de la Thaïlande (BOI) a lancé une nouvelle stratégie pour 2025 visant à renforcer la position du pays comme pôle régional majeur des véhicules électriques (VE) et de l’électronique intelligente. L’un des principaux changements est l’introduction d’une incitation supplémentaire : une réduction de 50 % de l’impôt sur les sociétés pendant deux années additionnelles pour les fabricants qui respectent les nouvelles exigences en matière de contenu local.
À travers cette approche, la Thaïlande cherche à dépasser le simple rôle de plateforme d’assemblage. En favorisant l’approvisionnement local en matériaux et composants, le BOI entend consolider les chaînes d’approvisionnement nationales, soutenir les fournisseurs thaïlandais, créer des emplois qualifiés et renforcer la compétitivité à long terme du pays dans les secteurs des véhicules électriques et de l’électronique avancée.
Exigences de contenu local du BOI : ce que les investisseurs doivent savoir
Les exigences de contenu local constituent un élément central des plans 2025 du BOI, visant à renforcer les chaînes de valeur nationales et à stimuler la croissance industrielle en Thaïlande, notamment dans les secteurs des véhicules électriques et de l’électronique.
Qu’est-ce que le contenu local ?
Le contenu local correspond à l’utilisation de matériaux, composants ou services produits ou sourcés en Thaïlande. Pour être éligibles, ces intrants doivent être directement intégrés dans le processus de production finale de l’activité promue, comme l’assemblage de véhicules, la production de batteries ou la fabrication de produits électroniques.
Par exemple, les batteries, capteurs, circuits imprimés ou composants automobiles fabriqués en Thaïlande utilisés dans la production de VE comptent pour le calcul du contenu local.
Seuils minimaux de contenu local
Pour bénéficier de la réduction supplémentaire de 50 % de l’impôt sur les sociétés pendant deux ans, les fabricants doivent atteindre un pourcentage minimum de matériaux et composants locaux dans leur production.
Ces seuils, calculés en valeur, varient selon la catégorie de produits :
40 % pour les VE et appareils électriques
Les fabricants de véhicules électriques à batterie (BEV - Battery Electric Vehicles) et d’appareils électroménagers doivent s’assurer qu’au moins 40 % de la valeur totale des matières premières utilisées provient de Thaïlande.
45 % pour les véhicules hybrides rechargeables (PHEV - Plug-in Hybrid Vehicles)
Pour les véhicules hybrides rechargeables (PHEV), le seuil légèrement plus élevé avec 45 %.
Cela reflète la complexité plus élevée des composants combinant technologies traditionnelles et électriques, et offrant davantage d’opportunités aux fournisseurs locaux.
Qu’est-ce qui constitue un contenu local ?
La BOI définit le « contenu local » comme la valeur totale des matières premières, pièces et composants obtenus localement et utilisés dans le processus de production. La proportion de contenu local est calculée sur la base de la valeur des matériaux et composants employés, et non sur le prix de vente ou la valeur finale du produit.
Les entreprises doivent examiner la liste complète des matériaux pour chaque produit, véhicule, appareil ou dispositif électronique, afin de déterminer la part de contenu local par rapport aux éléments importés. Cette analyse nécessite une ventilation détaillée de chaque composant, incluant son origine et son coût.
Pour assurer la conformité, le BOI confie la vérification du contenu local à la Fédération des industries thaïlandaises (FTI), qui examine la documentation et confirme si les entreprises atteignent les seuils requis pour bénéficier des incitations correspondantes.
Exigences de contenu local pour les incitations du BOI
| Catégorie de produit | Teneur minimale en éléments locaux (% de la valeur des matières premières) | Incitation de l’organisme de | Avantage débloquée |
| Véhicules électriques à batterie (BEV) | 40% | Fédération des industries thaïlandaises (FTI) | Réduction supplémentaire de 50% des impôts sur les société sur 2 ans |
| Véhicules Hybrides Rechargeables (PHEV) | 45% | Fédération des industries thaïlandaises (FTI) | Réduction supplémentaire de 50% des impôts sur les société sur 2 ans |
| Composants VE | 15% | Fédération des industries thaïlandaises (FTI) | Réduction supplémentaire de 50% des impôts sur les société sur 2 ans |
| Appareils électriques intelligents | 40% | Fédération des industries thaïlandaises (FTI) | Réduction supplémentaire de 50% des impôts sur les société sur 2 ans |
Certification du BOI pour les produits « Made in Thailand »
Pour être éligibles aux nouvelles incitations liées au contenu local, les entreprises doivent obtenir la certification obligatoire « Made in Thailand » (MiT) délivrée par la Fédération des industries thaïlandaises (FTI).
Ce changement modifie la procédure d’accès aux avantages BOI : il ne suffit plus de soumettre des documents à la BOI, il est désormais nécessaire de collaborer étroitement avec le secteur privé, en particulier le FTI.
Pour bénéficier des incitations au contenu local, les entreprises doivent planifier dès le départ : identifier des fournisseurs thaïlandais fiables, garantir que leurs produits respectent les normes de qualité requises, et travailler avec le FTI pour obtenir les approbations nécessaires.
Quelles sont les autres incitations à la fabrication de véhicules électriques auprès du BOI en Thaïlande ?
Annoncées en juillet 2025, les « Mesures d’amélioration de la compétitivité des entreprises thaïlandaises pour la nouvelle ère mondiale » répondent aux pressions croissantes sur le commerce mondial, notamment le tarif douanier américain de 36 % sur certaines importations thaïlandaises à partir du 1er août 2025.
Le plan BOI repose sur cinq piliers : promouvoir la compétitivité locale, augmenter le contenu local, renforcer la surveillance pour prévenir le contournement commercial, réglementer les secteurs sensibles et mettre à jour les règles relatives à la main-d’œuvre étrangère.
Ces mesures visent à consolider la base industrielle de la Thaïlande, soutenir les PME et les multinationales, et renforcer la position du pays dans une économie mondiale en mutation rapide.
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Secteurs ciblés : VE, électronique et industrie propre
La stratégie d’investissement de la Thaïlande pour 2025 met l’accent sur les industries à forte croissance et à haute technologie, en particulier les véhicules électriques (VE) et l’électronique avancée, qui constituent désormais le socle du développement économique futur du pays.
Pour soutenir cette orientation, le Conseil des investissements de la Thaïlande (BOI) propose des incitations ciblées favorisant l’intégration entre ces secteurs et positionnant la Thaïlande comme un centre majeur de production industrielle de nouvelle génération.
Principales catégories de promotion :
- Catégorie 3.8 : Fabrication de véhicules électriques – Inclut les BEV, VHR et VEP. Offre des incitations de niveau A1, avec jusqu’à 8 ans d’exonération de l’impôt sur les sociétés (IS) sans plafond sur les bénéfices exonérés.
- Catégorie 4.1 : Conception électronique – Soutient les projets en amont centrés sur la propriété intellectuelle, avec des incitations de niveau A1 et 8 ans d’exonération d’IS pour l’innovation certifiée ou la R&D.
- Catégorie 4.2 : Semi-conducteurs et capteurs – Concerne les plaquettes, circuits intégrés, PCB et capteurs. Les projets d’envergure supérieure à 1,5 milliard de THB peuvent bénéficier d’une exonération fiscale allant jusqu’à 13 ans selon la classification A1+.
Résumé des principales incitations à la fabrication de produits électroniques et de véhicules électriques en Thaïlande (2025)
| Type d’incitation | Description et durée | Conditions/seuils clés | Catégorie/activité du BOI pertinente |
| Exonération de l’impôt sur le revenu des sociétés (Large BEV) | Exonération de 8 ans, plafonnée à 100% de l’investissement. | Capital d’investissement total d’au moins 5 milliards de THB. Doit soumettre une proposition globale complète. | 3.8 : Fabrication BEV |
| Exonération de l'impôt sur les société (BEV plus petite) | Exonération de l'impôt sur les société de 3 ans, plafonnée à 100 % de l’investissement. Peut être prolongée avec des avantages supplémentaires. | Capital d’investissement total inférieur à 5 milliards de THB. Doit soumettre une proposition globale complète. | 3.8 : Fabrication BEV |
| Réduction supplémentaire de l’impôt sur les sociétés | Réduction supplémentaire de 50 % sur 2 ans au-delà de la période d’incitation normale. | Doit respecter les seuils de contenu local (par exemple, 40 % pour les BEV) et obtenir la certification « Fabriqué en Thaïlande ». | EV et Fabrication électronique |
| Amélioration de l’efficacité des PME | Exonération de 5 ans de l’ISC pour la mise à niveau de l’efficacité des PME, plafonnée à 100 % de l’investissement dans les améliorations de l’efficacité. | Les PME enregistrées auprès de l’OSMEP investissent dans l’automatisation, les normes de durabilité, etc. | Soutien général aux PME |
| Subvention pour la production de cellules de batterie VE | Soutien financier (subventions en espèces) du Fonds d’amélioration de la compétitivité. | Doit être un fabricant de batteries leader avec un plan clair. Les batteries doivent répondre à des spécifications haute performance (par exemple, une densité énergétique de 150 Wh/kg). | Fabrication de cellules de batterie VE |
| Incitations non fiscales | Autorisation pour une propriété étrangère à 100%, droit de posséder des terres, visas facilités et permis de travail. | Accordé à la plupart des projets promus par le BOI, avec de nouvelles restrictions sur la propriété foncière pour les secteurs à haut risque. | Toutes les activités promues |
L’objectif va au-delà de l’attraction des investissements étrangers : il s’agit de créer un écosystème industriel autonome et à haute valeur technologique. Avec la croissance rapide de la demande pour l’électronique avancée et les semi-conducteurs dans la production de véhicules électriques (VE), le développement simultané de ces deux secteurs est une démarche stratégique.
La demande intérieure des fabricants de VE stimule la production locale d’électronique, tandis qu’une industrie électronique solide renforce la compétitivité de la Thaïlande en tant que base de fabrication privilégiée pour les constructeurs automobiles mondiaux.
Calendrier et dates clés de mise en œuvre
Pour les investisseurs souhaitant profiter de la stratégie BOI 2025 et du package EV 3.5, les principales échéances sont les suivantes :
31 décembre 2027 – Date limite pour les entreprises investissant dans la production de cellules de batterie pour bénéficier des avantages et incitations BOI.
16 juillet 2025 – Annonce officielle du cadre stratégique en cinq points par la BOI, visant à renforcer la compétitivité industrielle face aux pressions commerciales mondiales.
1er août 2025 – Entrée en vigueur d’un tarif réciproque de 36 % sur certaines importations thaïlandaises par les États-Unis, catalysant les nouvelles mesures incitatives.
2024–2027 – Période opérationnelle du package EV 3.5, incluant réductions fiscales et subventions à la consommation.
2024–2025 – Les entreprises approuvées peuvent importer des véhicules électriques entièrement montés (CBU - Completely Built-Up) à un droit réduit (jusqu’à 40 %), sous réserve de l’engagement d’établir une production locale.
31 décembre 2025 – Date limite de dépôt des demandes pour les mesures incitatives destinées à accroître la productivité, incluant les investissements dans l’automatisation et la robotique.
D’ici 2026 – Les entreprises bénéficiant des privilèges d’importation CBU doivent démarrer la production locale de VE, en respectant un ratio de compensation production/importation de 1:2.
D’ici 2027 – Si la production locale commence en 2027, le ratio de compensation passe à 1:3.
Opportunités du BOI pour les investisseurs étrangers dans la chaîne d’approvisionnement des véhicules électriques
Le programme d’incitations de la Thaïlande pour 2025 offre des avantages attractifs aux investisseurs étrangers souhaitant établir une base manufacturière compétitive et résiliente en Asie du Sud-Est. Ce cadre permet aux entreprises de bénéficier d’opérations rentables au sein de l’un des marchés de véhicules électriques les plus dynamiques au monde.
Outre les nouvelles incitations présentées précédemment, la BOI propose également des avantages spécifiques pour les entreprises impliquées dans la chaîne d’approvisionnement des VE.
Les avantages commerciaux et les incitations financières et fiscales du BOI figurent parmi les plus compétitifs en Asie, visant à réduire tant les coûts d’investissement initiaux que les dépenses opérationnelles continues pour les projets éligibles.
Avantages commerciaux généraux
La BOI propose des avantages attractifs pour aider les investisseurs étrangers à surmonter les principaux obstacles juridiques et opérationnels lors de leur implantation en Thaïlande.
Propriété étrangère à 100 % d’une société thaïlandaise
Les entreprises bénéficiant d’une promotion BOI peuvent être entièrement détenues par des étrangers (sous certaines exceptions), même dans des secteurs normalement restreints par la Loi sur les entreprises étrangères. Cela permet aux actionnaires étrangers de contrôler pleinement les opérations sans recourir à un partenaire thaïlandais, un atout majeur dans un pays où la participation étrangère est souvent limitée à 49 %.
Une promotion BOI dispense également les entreprises éligibles de l’obligation d’obtenir une licence commerciale étrangère, réduisant ainsi le temps de création et la complexité réglementaire.
Droits de propriété foncière pour les entreprises promues par le BOI
Les entreprises étrangères promues par le BOI peuvent acquérir des terrains en Thaïlande pour leurs activités promues, un avantage rare dans un contexte où la loi thaïlandaise limite généralement la propriété foncière aux ressortissants locaux.
Avantages commerciaux généraux supplémentaires
Les entreprises promues par le BOI peuvent également bénéficier de :
- Processus de visa et de permis de travail simplifiés pour les cadres, employés et techniciens étrangers.
- Autorisation de transferts de devises à l’étranger, incluant les dividendes, remboursements de prêts et redevances.
- Procédures d’import/export simplifiées, notamment pour les machines et équipements de R&D.
- Accès aux programmes gouvernementaux de formation et de soutien à la Recherche et au développement.
Incitations fiscales
En complément des avantages commerciaux, la BOI offre des incitations fiscales significatives :
- Exonérations de l’impôt sur les sociétés : Selon le type de projet, le niveau technologique et l’investissement, l’exonération varie de 3 à 13 ans.
Par exemple, les projets BEV de moins de 5 milliards de THB bénéficient de 3 ans d’exonération (prolongeable), tandis que ceux supérieurs à 5 milliards de THB peuvent bénéficier de 8 ans. Les projets avancés en semi-conducteurs peuvent obtenir jusqu’à 13 ans.
Réduction supplémentaire de l’impôt sur les sociétés : Les entreprises des secteurs des VE et de l’électronique respectant les exigences de contenu local peuvent bénéficier d’une réduction supplémentaire de 50 % de l’IS pendant deux ans, en complément des exonérations existantes.
Exemptions de droits d’importation : Les machines, équipements de R&D et matières premières destinés à la production de biens exportés sont exemptés de droits, réduisant ainsi les coûts d’installation initiaux.
FAQs : Incitations BOI pour les véhicules électriques en Thaïlande 2025
Quelle est la politique 30/30 EV en Thaïlande ?
La politique 30/30 vise à ce que les véhicules zéro émission (VZE), incluant les véhicules électriques à batterie (BEV) et les véhicules à pile à combustible (FCEV), représentent au moins 30 % de la production automobile totale du pays d’ici 2030. Les objectifs annuels spécifiques sont de produire 725 000 voitures électriques et 675 000 motos électriques..
Qu’est-ce qui est qualifié de « Made in Thailand » selon les règles BOI ?
Pour bénéficier des incitations BOI, un produit doit obtenir la certification « Made in Thailand » (MiT) délivrée par la Fédération des industries thaïlandaises (FTI). Cette certification garantit que le produit respecte les seuils de contenu local définis, calculés sur la valeur des matières premières et composants d’origine thaïlandaise utilisés dans sa production.
Combien de contenu local est requis pour les incitations fiscales de la BOI ?
Pour bénéficier de la réduction supplémentaire de 50 % de l’ impôt sur les sociétéspendant deux ans, les fabricants doivent respecter les seuils minimaux de contenu local, calculés sur la valeur des matières premières :
- Véhicules électriques à batterie (BEV) : 40 %
- Véhicules électriques hybrides rechargeables (VEH) : 45 %
- Composants de VE : 15 %
- Appareils électroménagers : 40 %
Les entreprises étrangères peuvent-elles accéder aux incitations BOI pour les projets EV ?
Oui. Les entreprises bénéficiant de la promotion BOI peuvent être détenues à 100 % par des étrangers, un privilège généralement interdit par la Loi sur les entreprises étrangères. Les investisseurs étrangers sont donc éligibles aux principales incitations à grande échelle pour la fabrication de véhicules électriques, incluant les avantages fiscaux, les exemptions de droits d’importation, ainsi que les avantages non fiscaux tels que la propriété foncière et les procédures simplifiées de visa et de permis de travail pour les experts étrangers.
Les VHR sont-ils éligibles au nouveau programme d’incitations VE du BOI ?
Oui, les véhicules électriques hybrides rechargeables (VHR) sont inclus dans le nouveau programme d’incitations du BOI. Pour bénéficier de la réduction supplémentaire de 50 % de l’impôt sur les sociétés pendant deux ans, les fabricants de VHR doivent atteindre un seuil de contenu local de 45 %.
Par ailleurs, le gouvernement a révisé la structure de la taxe d’accise sur les VHR : à partir du 1er janvier 2026, celle-ci sera calculée uniquement en fonction de l’autonomie électrique du véhicule, supprimant l’exigence précédente relative à la taille du réservoir de carburant.
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